首次购房者超级年金储蓄计划完整指南2025：您需要了解的一切
FHSS计划继续施行，缴费上限已更新，申请流程更加简化。本指南涵盖2025年所有变化和要求。
目录
什么是首次购房者超级年金储蓄计划？
**首次购房者超级年金储蓄计划(FHSS)**是澳洲政府的一项倡议，允许首次购房者在超级年金基金内储蓄房屋首付。通过这种方式，您可以利用超级年金的优惠税收待遇更快地积累首付资金。
主要优势
- 更低税率：缴费按15%税率征税，而非您的边际税率
- 免税增长：投资收益通常免税
- 更快储蓄：在积累首付的同时可能节省数千澳币税款
- 灵活性：可与现有超级年金或新缴费配合使用
您能节省多少？
通过该计划，您最多可储蓄每人**$50,000**（夫妻最多$100,000）。根据平均情况：
- 单身人士：4年内可节省税款$2,000-$8,000
- 夫妻：4年内可节省税款$4,000-$16,000
资格要求
谁可以申请？
要符合FHSS计划资格，您必须：
✅ 从未拥有房产：您必须从未在澳洲拥有过房地产（有一些例外） ✅ 首次购房：该房产必须是您的首套房 ✅ 居住要求：搬入后必须在该房屋居住至少12个月 ✅ 购买时限：必须在首次FHSS提取后12个月内购买
房产要求
您购买的房产必须：
- 是澳洲境内的住宅房产
- 作为您的主要居住地
- 合同价格低于您所在地区的相关门槛
- 满足任何额外的州/领地首次购房者要求
”从未拥有房产”的例外情况
如果您之前拥有过房产，但在以下情况下仍可能符合资格：
- 通过离婚/分居协议拥有，且您获得的金额低于某个标准
- 您通过法定赔偿计划与他人共同拥有房产
- ATO规定的其他特定情况
如果您不确定自己的资格，请在缴费前咨询税务专业人士。错误申请可能导致罚款和利益损失。
缴费限额和类型
年度缴费限额（2025年）
| 缴费类型 | 年度限额 | 终身总限额 |
|---|---|---|
| 优惠缴费 | $30,000 | $50,000 |
| 非优惠缴费 | $30,000 | $50,000 |
| 合计总额 | $30,000 | $50,000 |
重要：$30,000年度限额和$50,000终身限额适用于优惠和非优惠缴费的总和。
缴费类型
1. 优惠缴费
- 薪资牺牲：减少工资以增加超级年金缴费
- 个人可抵扣：进行个人缴费并申请税务抵扣
- 按15%征税：而非您的边际税率
2. 非优惠缴费
- 税后缴费：来自您的实得工资
- 无即时税收优惠：但收益免税增长
- 不影响缴费上限：不计入您的常规非优惠缴费上限
缴费策略示例
情景：莎拉年收入$80,000，希望在3年内最大化FHSS优惠。
第1-3年：通过薪资牺牲每年缴费$15,000
- 节省税款：每年约$2,550（15%对比32.5%税率）
- 3年后总额：$45,000加投资回报
- 总节省税款：约$7,650
如何申请
第1步：设置您的缴费
在申请FHSS之前，您需要进行符合条件的缴费：
- 联系您的超级年金基金：告知他们您想进行符合FHSS条件的缴费
- 设置薪资牺牲：与雇主的薪资团队合作
- 追踪缴费：保留所有符合FHSS条件缴费的记录
第2步：提交FHSS申请
FHSS申请流程
- 1登录myGov并访问ATO在线服务
- 2选择'超级年金'然后'首次购房者超级年金储蓄计划'
- 3完成'申请提取FHSS金额'表格
- 4提交必要文件和房产详情
- 5等待ATO决定（通常5-10个工作日）
- 6收到包含提取金额的决定通知
第3步：所需信息
申请时，您需要：
- 房产详情：地址、购买价格、交割日期
- 超级年金基金信息：基金名称、会员号码、账户详情
- 银行账户：您希望资金释放到的账户
- 购买合同：房产购买合同副本
提取流程
提取方式
您可以通过两种方式申请提取FHSS金额：
- 最大提取金额：ATO根据所有符合条件的缴费加推定收益计算
- 特定金额：您指定要提取的金额（不超过您的最大额度）
时间表
| 步骤 | 时间框架 |
|---|---|
| 提交申请 | 即时（在线） |
| ATO决定 | 5-10个工作日 |
| 超级年金基金释放 | 决定后5-10个工作日 |
| 资金到账 | 总计10-20个工作日 |
推定收益计算
ATO使用不足利息费用(SIC)利率计算您FHSS缴费的推定收益：
2024-25年SIC利率：年利率10.26%
计算示例：
- 缴费：2024年7月1日$15,000
- 提取日期：2025年7月1日
- 推定收益：$15,000 * 10.26% = $1,539
- 总可用金额：$16,539
税务影响
提取时的税务
当您提取FHSS金额时，您需要对提取金额减去非优惠缴费部分纳税：
税务计算：
（提取金额 - 非优惠缴费）* （您的边际税率 - 30%）税务情景示例
情景1：低收入者
- 收入：$45,000（边际税率：32.5%）
- 提取：$30,000（全部优惠缴费）
- 税务：$30,000 * (32.5% - 30%) = $750
情景2：高收入者
- 收入：$120,000（边际税率：37%）
- 提取：$50,000（全部优惠缴费）
- 税务：$50,000 * (37% - 30%) = $3,500
税务抵扣
您会获得等于应税部分30%的税务抵扣，确保您的情况不会比在超级年金外储蓄更差。
税务抵扣确保提取金额的有效税率永远不会超过您的边际税率，使该计划对所有收入水平都有益。
案例研究
案例1：年轻专业夫妇
背景：
- 亚历克斯（25岁，$65K收入）和萨姆（27岁，$70K收入）
- 想在布里斯班购买$800,000的房屋
- 需要$80,000首付（10% + 费用）
FHSS策略：
- 两人各自连续3年每年缴费$15,000
- 总缴费：$90,000
- 推定收益：约$12,000
- 总FHSS金额：约$102,000
税收优惠：
- 亚历克斯节省：$4,500（$45,000按15%对比32.5%）
- 萨姆节省：$5,100（$45,000按15%对比37%）
- 总节省税款：$9,600
结果：他们用$80,000作为首付，节省近$10,000税款。
案例2：单身首次购房者
背景：
- 乔丹（30岁，$55,000收入）
- 想购买$500,000的公寓
- 需要$50,000首付
FHSS策略：
- 连续4年每年缴费$12,500
- 总缴费：$50,000
- 推定收益：约$8,000
- 总FHSS金额：约$58,000
税收优惠：
- 节省：$8,750（$50,000按15%对比32.5%）
结果：乔丹获得全额首付加额外资金，节省超过$8,000税款。
案例3：职业转换情景
背景：
- 莱利（28岁，目前$45K，预期晋升至$75K）
- 计划2年后购买
FHSS策略：
- 第1年：在较低税率时缴费$15,000
- 第2年：在较高税率时缴费$15,000
- 每年获得不同的税收优惠
结果：通过配合收入变化时机最大化税收优惠。
常见错误避免
❌ 错误1：过早缴费
问题：在准备购买之前就开始缴费 解决方案：只在距离购买1-4年时开始缴费
❌ 错误2：超过年度限额
问题：一个财政年度缴费超过$30,000 解决方案：仔细追踪缴费并规划多年计划
❌ 错误3：不了解房产要求
问题：购买投资房产或不满足居住要求 解决方案：确保了解首次购房者要求
❌ 错误4：忘记推定收益
问题：在税务规划中不考虑推定收益 解决方案：使用ATO计算器估算总提取金额
❌ 错误5：夫妻间缺乏协调
问题：夫妻间缴费时机效率低下 解决方案：共同规划缴费以最大化优惠
❌ 错误6：忽视超级年金基金差异
问题：某些基金的FHSS投资选择更好 解决方案：在大额缴费前比较超级年金基金
常见问题解答
如果我继承了房产，还能使用FHSS吗？
一般不能，但有特定例外。如果您继承了房产但从未有实际所有权，可能仍符合资格。请咨询ATO了解您的具体情况。
如果我没有购买房屋会怎样？
您可以在特定时限内将提取的金额重新缴费到超级年金，或保留资金并支付等于应税部分20%的额外税款。
FHSS可以用于装修吗？
不可以，FHSS只能用于购买您的首套房，不能用于装修或改善。
FHSS是否计入缴费上限？
是的，FHSS缴费计入您的年度优惠和非优惠缴费上限，所以要相应规划。
我可以分批提取FHSS金额吗？
不可以，您必须一次性提取所有符合条件的金额。不能部分提取。
如果我的超级年金基金不支持FHSS怎么办？
所有APRA监管的超级年金基金都必须促进FHSS提取。如果您的基金不配合，请联系ATO寻求协助。
FHSS可以与其他首次购房者计划结合使用吗？
可以，FHSS可以与基于州的首次购房者补助和印花税优惠结合使用。
如果交割失败会怎样？
如果您的房产购买未能进行，您可能能够将金额重新缴费到超级年金，或在12个月内为不同房产申请新的FHSS提取。
官方资源
澳洲税务局(ATO)
- FHSS信息：ato.gov.au/individuals/super/in-detail/withdrawing-and-using-your-super/first-home-super-saver-scheme
- FHSS计算器：使用ATO在线计算器估算优惠
- 电话支持：13 10 20（个人）
myGov服务
- 申请门户：my.gov.au
- 追踪申请：监控您的FHSS申请状态
- 文档：安全上传必要文件
专业支持
- 税务代理：通过ato.gov.au寻找注册税务代理
- 财务顾问：ASIC MoneySmart有顾问搜索工具
- 超级年金基金：联系您的超级年金基金会员服务
州政府资源
各州提供额外的首次购房者支持：
- 新州：firsthome.nsw.gov.au
- 维州：sro.vic.gov.au
- 昆州：qld.gov.au/housing/buying-owning-home/first-home
- 西澳：wa.gov.au/government/document-collections/first-home-owner-grant
房产法律和首次购房者计划经常变化。在做决定前，请始终检查官方政府网站的最新信息。
结论
首次购房者超级年金储蓄计划是首次购房者减少储蓄首付所需时间并获得显著税收优惠的强大工具。通过适当的规划和对要求的理解，您可能在更快积累房屋首付的同时节省数千澳币的税款。
关键要点：
- 在多年内规划缴费以最大化优惠
- 了解税务影响并使用ATO计算器
- 在缴费前确保满足所有资格要求
- 如果夫妻共同购买，要相互协调
- 对复杂情况寻求专业建议
**准备开始您的FHSS之旅？**首先使用ATO在线计算器计算您的潜在优惠，并与您的超级年金基金讨论设置符合条件的缴费。
本指南仅提供一般信息，不应被视为个人财务建议。对于特定情况的建议，请始终咨询合格专业人士。
最后更新：2025年1月 | 下次审查：2025年7月